오늘은 연금 DB DC형과 IRP 연금 연금저축펀드의 세액공제에 대해 정리해 볼까 합니다. 현대인들에게 연금은 국민연금, 개인연금과 마찬가지로 노후생활의 큰 버팀목입니다. 이에 정부는 2004년 말에 「근로자퇴직복지 및 보장에 관한 법률」을 제정하여 연금제도를 도입하고 2005년 12월부터 시행하였다. 2016년 300년 2017년 100~300년 2018년 30~100년 2019년 10~30년 2020년 1년 그러는 동안 불과 10년전만 되어서 되어선 제도가 되어서 퇴직 연금에 지금은 많은 근로자로 예가 되었습니다. 먼저 한국의 연금제도는 크게 연금제도와 퇴직연금제도로 나눌 수 있으며 그 종류는 다음과 같다.
연금의 목적
연금제도는 기업이 직원의 퇴직금 지급을 외부 금융회사(연금사업자)에 위탁하여 직원이 퇴직 후 평안한 노후생활을 할 수 있도록 하는 제도입니다.
기업이 부도나 부도가 나더라도 직원들은 금융기관으로부터 연금을 안정적으로 받을 수 있다. 연금제도를 시행하는 기업체 직원은 재직기간 동안 직장의 안정성, 급여체계, 확정급여형 및 확정기여형의 투자성향 등에 따라 본인에게 적합한 형태를 선택할 수 있습니다. 회사에서 도입한 제도에 따라 한 종류만 가입할 수도 있고 금액을 두 종류로 나누어 가입할 수도 있습니다.
연금 DB 종류 연금 DB 종류 차근차근 알아봅시다. 확정급여형의 경우 직원이 퇴직하면 원래 퇴직급여에 해당하는 금액을 받게 됩니다. 다만, 앞서 설명한 바와 같이 연금이 외부 금융회사에 적립되어 수급권이 보장된다는 점만 다를 뿐입니다. 외부에서 적립한 퇴직연금기금은 기업에서 일원화하여 관리 및 관리하고 있어 직원 개개인이 크게 걱정할 필요는 없습니다. 회사가 퇴직금을 운용하여 실적이 좋으면 회사 이익으로 환원하고, 손실이 발생하면 손실액을 보전한다. 따라서 연금형DB의 경우 업무성과와 상관없이 퇴직 전 3개월 평균 급여에 근속년수를 곱한 금액을 연금으로 받게 된다. 회사가 안정되고 임금인상률이 상대적으로 높으며 장기근속이 가능하나 금융지식이 부족하다면 DB형 연금을 선택하는 것이 유리하다. 연금 DC 연금 DC 연금은 회사가 직원 급여 총액의 1/12 이상을 연금계좌에 입금하고 적립금을 직원 각자가 직접 관리하는 제도입니다. 따라서 같은 금액을 받더라도 경영실적에 따라 직원 개개인의 퇴직급여가 달라지게 됩니다. 운용실적이 좋으면 연금DB형을 선택하는 것보다 퇴직금을 더 많이 받을 수 있다. 물론 경영실적이 좋지 않으면 회사가 적립한 금액보다 연금이 적다. 연금DC형은 연금도 외부 금융회사의 후생연금계좌에 입금하기 때문에 회사가 부도나 부실이 되더라도 자금 인출 걱정이 없다. 임금 인상이 적고 직원 이직률이 높으면 기여금 계획을 세우는 것이 더 유리할 수 있습니다. 풍부한 재무지식으로 성과급 상품에 대해 충분히 이해하고 있고, 연봉상승률보다 높은 비율로 운용할 수 있다고 생각한다면 입출금 설정형을 선택해야 합니다. IRP 연금 마지막으로 IRP(Individual Retirement Plan)에 대해 살펴보겠습니다. 기존에 확정급여형 또는 확정기여형으로 운용하던 퇴직급여를 회사의 이직 또는 퇴직 시 수령 및 관리할 수 있는 계좌입니다. 물론 퇴직금을 받지 못하더라도 IRP 계좌를 개설할 수 있습니다. 기존에는 연금(퇴직금, 연금)을 받거나 연금제도에 가입한 사람만 IRP 계좌를 등록할 수 있었지만 2017년 7월부터 가입 범위가 확대됐다. 이제 자영업자, 사학연금, 군인연금 등 기업연금 가입자와 연금제도에 얽매이지 않는 근로자도 자유롭게 가입할 수 있어 노후를 준비하면서 추가 세제혜택을 받을 수 있다. IRP 세액공제회사가 연금 DB형을 도입하면 근로자는 퇴직금에 추가 적금을 적립할 수 없지만, 연금 DC형을 도입하면 추가 적금을 적립해 세액공제 혜택을 받을 수 있다. 그러나 대부분의 경우 확정 기여형 플랜의 추가 저축 대신 IRP 계정이 사용됩니다. IRP 계좌는 연금 저축 계좌와 마찬가지로 세금 공제가 가능합니다. 다만, IRP계좌는 노후저축계좌와 지급한도가 연동되어 있고, 세액공제를 받는 내용도 비슷하기 때문에 적절히 활용하기 위해서는 함께 이해해야 합니다. 먼저 IRP계좌나 연금저축계좌는 연간 최대 1800만원까지 적립할 수 있다. 금액은 2계좌로 분할할 수 있지만 최대 1800만원까지 2계좌에 입금할 수 있다. 두 계좌 모두 세액공제가 가능하지만 연금저축계좌는 연간 600만원, IRP계좌는 900만원까지만 공제가 가능하다. 두 통장을 합산해도 기껏해야 900만원에 불과하다. 연금저축에 600만원 이상 입금해도 초과금액은 세전공제를 받을 수 없다. 따라서 남은 금액을 추가로 적립하려면 IRP 계정을 사용하는 것이 좋습니다. 연금저축펀드와 IRP퇴직연금차액연금저축펀드는 국내에 상장된 성과배당상품과 ETF펀드에만 투자할 수 있지만, IRP계좌는 정기예금금리보증보험과 ELB 등 원리금이 보장되는 상품에도 투자할 수 있다. 단, 주식형 펀드 등 위험자산에는 최대 70%까지만 투자할 수 있다. 연금 저축 계좌는 필요할 때 일부 자금을 자유롭게 인출할 수 있지만 IRP 계좌는 매우 제한적입니다. 또한 IRP 계좌는 별도의 운용수수료와 자산운용수수료가 있다는 점에서 차이가 있습니다. 정리하면 IRP계좌는 정기예금이나 ELB 등 자본금과 이자보장 상품에 최대 100%까지 투자할 수 있어 보수적인 투자자나 연금을 시작하려는 투자자에게 적합하다. 연금저축펀드는 주식형 펀드나 ETF에 100%까지 투자할 수 있어 해외 주식형 펀드나 상품 ETF 등 자산을 적극적으로 운용하고 싶은 투자자에게 적합하다. 이직이나 이직 시 받은 연금은 IRP계좌 연금저축에 입금할 수 있습니다. 연금제도의 연금, 법정연금, 만 55세 이상 수급권자 명예연금은 IRP계좌와 연금저축계좌에 모두 입금이 가능하며, 기타 연금은 IRP계좌에만 입금이 가능합니다. 퇴직소득세는 일시금을 받으면 즉시 원천징수되지만 IRP계좌와 연금저축에 예치하면 나중에 납부할 수 있다. 또한 일정한 조건으로 연금을 받거나 부득이한 사유로 연금을 인출하는 경우에는 원래 퇴직소득세의 70%만 납부하면 됩니다. 이렇게 하면 퇴직소득세를 30% 절약할 수 있습니다. 물론 중간에 갑자기 돈이 필요해서 한 번에 다 찾게 되더라도 연금 한도를 넘었더라면 낼 퇴직소득세만 내면 되기 때문에 불이익은 단 한 가지도 없다. 30% 퇴직 소득세 면제는 연금 한도 내 금액에 대해 유효합니다. 참고로 앞서 간략히 설명드린 바와 같이 퇴직 11년차부터는 40% 감면혜택이 있으니 11년차 이후부터는 인출금액을 늘리시면 세금감면효과도 함께 커지게 된다는 점도 기억해 두시면 좋을 것 같습니다. IRP계좌와 연금저축계좌는 세액공제, 운용상품, 중도인출 등에서 약간의 차이가 있으나, 과세유예, 연금수령 시 연금소득세, 일시금 수취 시 기타소득세 등의 내용은 동일합니다. 자금을 이체할 수 있는 IRPIRP 계좌는 금융 기관 간에 IRP 계좌, 퇴직연금 저축 계좌 또는 퇴직연금 저축 계좌로 자금을 이체할 수도 있습니다. IRP계좌와 퇴직연금계좌 간 이체는 특정 조건을 충족하는 경우에만 가능합니다. 계약양도에 따른 세금 불이익은 없으니 기존 IRP계좌나 연금저축계좌가 마음에 들지 않으시면 계약양도를 통해 금융회사를 변경하여 관리해드리겠습니다.